Lucro Real ou Lucro Presumido: Qual o melhor regime tributário para sua empresa?

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Você quer abrir uma empresa ou já é dono de um negócio estabelecido e quer realizar um planejamento tributário sério, então surge a dúvida: qual o melhor tipo de tributação para minha empresa:  Lucro Real ou Lucro Presumido? 

Uma das decisões mais importantes a tomar quando se inicia um negócio é a forma legal na qual você irá operar. E à medida que sua empresa cresce, você pode querer alterar os regimes de tributação para economizar em impostos, de modo a criar uma estrutura de capital diferente e assim, proteger sua riqueza crescente do passivo comercial. Desse modo, você não pode esquecer de ponderar as considerações fiscais associadas ao tipo de empresa escolhido.

Então, vamos entender qual o regime tributário adequado para o seu tipo de negócio dentre essas duas opções: Lucro Real x Lucro Presumido?

Lucro presumido: o que é e seus diferenciais

Sendo o segundo regime tributário mais usado no Brasil, o lucro presumido tem sido uma das melhores opções para empreendedores de micro e pequenas empresas. 

E quais são as alíquotas aplicadas no lucro presumido?

  • Nos casos de revenda de combustível e gás natural – 1,6% do faturamento.
  • Nos casos de vendas em geral, transporte de cargas, serviços hospitalares, industrialização para terceiros com recebimento do material, ações imobiliárias, entre outras atividades que não seja uma prestação de serviços – 8% do faturamento.
  • Para transporte que não seja de carga, nem de serviços em geral – 6% do faturamento.
  • Com os demais serviços profissionais que exigem formação acadêmica técnica, como nos casos de engenharia, consultoria, administração de bens móveis, locação, consultoria, intermediação de negócios, construção civil, serviços em geral, entre outros – 32% do faturamento.         
  • Naqueles casos de negócios, com atividades e percentuais diferenciados, se deverá respeitar faixas de presunção específica.      

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Vantagens do lucro presumido

Uma das maiores vantagens, tem a ver com as baixas alíquotas a serem pagas dentro do mês e que somente tributa parte do faturamento bruto nos principais tributos, assim sendo, o lucro presumido tem sido um dos mais econômicos.

Outros diferenciais são:

  • Se gasta menos com impostos. 
  • Os percentuais de PIS e COFINS representam menos da metade das alíquotas, quando comparado ao lucro real.
  • Demanda menos obrigações acessórias.        

Lucro real: o que é e seus diferenciais

Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões e compensações descritas ou autorizadas pela legislação do imposto sobre a renda, conforme artigo 6° do Decreto-Lei n° 1.598/1977. Instrução Normativa RFB n° 1.700/2017, art. 61. As pessoas jurídicas tributadas com base no Lucro Real poderão determinar o lucro através de balanço anual, levantado no dia 31 de dezembro ou através de balancetes trimestrais. Lei n° 9.430/1996.

As pessoas jurídicas tributadas com base no Lucro Real poderão determinar o lucro através de balanço anual, levantado no dia 31 de dezembro ou através de balancetes trimestrais. Lei n° 9.430/1996.

No Lucro Real o mais importante a se observar a apuração do Lucro Líquido da Corporação, para que assim se tenha a base de cálculo dos impostos incidentes. 

Portanto, à partir destes dados calcula-se o IRPJ e a CSLL.  Entretanto, em relação à COFINS e ao PIS, a base de cálculo e realizada com base na receita. Isso se, os tributos forem apurados na forma não-cumulativa, onde existe então, a possibilidade de se utilizar os créditos com os insumos obtidos.

E quais são as vantagens do Lucro Real ?

Ao optar pelo Lucro Real como o regime tributário do seu negócio, você tem algumas vantagens, tais como: 

  • A apuração dos impostos no Lucro Real pode ser anual por estimativa ou trimestral. Ao optar pela apuração anual, pode se utilizar a verba para reforçar a saúde financeira do empreendimento, investindo-se em inovações por exemplo e melhorando a lucratividade do negócio;
  • Os impostos CSLL + IRPJ são apurados de acordo com o resultado real do negócio, mitigando a probabilidade de se recolher impostos à maior;
  • Com o Lucro Real existe a possibilidade de haver a compensação em apurações futuras baseadas na apuração do lucro, caso a empresa apresente prejuízos;
  • SE o PIS e a COFINS forem na modalidade não cumulativa, haverá a redução do valor a pagar desses impostos.

Mas, sempre existem desvantagens… 

Ao optar pelo Lucro Real, você terá a desvantagem de: 

  • Extrema complexidade no tratamento do imenso volume de obrigações acessórias, em relação ao Lucro Presumido;
  • Devido à grande burocracia na gestão de documentos, é preciso de se ter um controle muito rígido da contabilidade do negócio
  • Pis e Cofins com alíquotas bem maiores, entretanto dando a possibilidade de créditos no regime não cumulativo.

Como você pode imaginar, há consequências significativas na carga tributária que fluem de cada uma dessas escolhas: Lucro Real ou Lucro Presumido.

Sendo assim, se existe algo que você deve levar muito à sério é o Planejamento Tributário do seu negócio. 

Nós podemos te ajudar. Somos uma empresa contábil com anos de tradição em planejamento tributário. Já ajudamos a centenas de empresas a reduzirem suas cargas tributárias, aumentando assim a lucratividade do negócio. 

Precisando analisar o melhor regime tributário para a sua empresa? 

Entre em contato conosco, pois estamos prontos a fazer o melhor por seus resultados!

Estamos te esperando!

Até breve…

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